年收入超过6万的个人所得税,只有6万以上的部分需要缴纳。
这里的6万元不包括三险一金、专项附加扣除、专项扣除、合格捐赠等扣除。因此,许多人实际上免税超过6万元。
一、年度个人所得税计算公式及税率
年度应纳税所得额=年度综合收入-6万-三险一金-专项附加扣除-专项扣除-合格捐赠等
个人所得税应缴=年度应纳税所得额×税率-快速扣除
应退还或补税=个人所得税应缴-已预缴税额
请注意,年度综合收入不得超过12万元(个人所得税已预缴),或补缴金额不得超过400元。
二、个人所得税计算案例
案例1:
2021年张三的综合收入为1.2万元,各项扣除加起来为2.4万元,已预缴的个人所得税为2.4万元,张三需要退还或补税?
张三全年应纳税所得额=120000-60000-24000=36000元
3.6万元符合等级1,税率3%,速算扣除0元
张三应缴个人所得税=36000×3%=1080元
张三应退还或补税=1080-2400=-1320元
因此,张三可以退税1320元。
案例2:
2021年李四综合收入为2万元,各项扣除加起来为2.4万元,已预缴的个人所得税为9万元,李四需要退还或补税?
李四全年应纳税所得额=200000-60000-24000=116000元
116000元符合等级2,税率10%,速算扣除2520元
李四应缴个人所得税=116000×3%-2520=9080元
李四应退还或补税=9080-9000=80元
所以李四可以补税80元,因为不超过400元,所以不需要补税。
案例3:
王武2021年的综合收入为8万元,各项扣除加起来为2.4万元,已预缴的个人所得税为720元,王武需要退还或补税?
李四全年应纳税所得额=80000-60000-24000=-4000元<0
因此,李四不需要缴纳个人所得税,之前缴纳的720元个人所得税可以申请退税。
三、申请退税或者补税的时间和渠道
现在大部分人的个人所得税都是预缴的,所以年综合收入不超过6万的个人可以申请退税。
申请时间:每年3月1日至6月30日
申请渠道:个人所得税app
今年3月1日至3月15日需预约,3月16日至6月30日可随意办理。
tips:
1.专项扣除等扣除项需要手动申报,一年申请一次,记得申报。
2.如需补税,必须主动补税。