企事业单位退休养老金由基本养老金、个人账户养老金和过渡性养老金组成。
个人账户养老金成立于1996年，专门用于存放养老保险个人缴费部分，并按照国家规定计算养老金存款利息。
因此，个人账户养老金的存储总额包括个人支付的本金和由此产生的利息。
但退休后，个人账户养老金的发放需要计发月数。
公式表示：个人账户养老金月度：=个人账户存储金额/计发月数。
计发月数的由来
职工退休时，个人账户养老金需要按照一定的规定逐步分配给退休人员，这就需要养老金的月数。
顾名思义，计算月数是养老金待遇发放期间计划发放的月数。社会保障部门根据个人账户余额和发放月数核退休人员死亡时，个人账户养老金余额刚刚发放，实现了账户基金的精算自平衡。
一般来说，个人账户养老金约占退休人员基本养老金的30%。月数直接影响退休人员的养老金待遇。
因此，合理确定月数已成为核定退休人员养老金待遇水平和保障基金精算平衡的关键问题。
我国企业养老保险个人账户养老金计发月经过两个阶段。
第一阶段为1997年国发26号文件，计发月数不分退休年龄，统一规定退休人员个人养老金账户计发月数为120个月。
第二阶段是2005年国发38号文件， 根据一定的计算方法，计算不同的退休年龄。
例如，60岁、55岁和50岁的计发月数分别为139、170和195个月。人力资源和社会保障部文件规定，40-70岁退休的计发月数为233，65岁为101、70岁。
从上图可以看出，计发月数与城市人口平均寿命、退休年龄、利息等因素有关。
退休越早，计发月数越大。个人账户养老金余额除以自己计发月数，个人账户养老金越低。相反，越高。
企业职工退休时个人养老金账户存储金额10万元，退休年龄60岁的，个人账户养老金=100000/139=719.42元/月。
计发月数调整的必要性
在2025年之前，中国已决定实施延迟退休政策，现有退休年龄将增加。
此外，作为养老金调整组合拳的一部分，15年的最低缴费年限也将增加，与退休年龄和人口平均寿命密切相关的养老金计发月数也将迎来调整机会，这已写入《人力资源和社会保障发展十四五规划》。
从2021年到2025年，十四五25年，换句话说，计发月数的调整最迟不会超过2025年。
由于2025年退休政策推迟，缴费年限也会增加，作为配套调整的计发月数也会面临较大的调整。
月数是降低还是调高？
人力资源和社会保障部的文件没有规定，只是说修订职工基本养老保险个人账户月数。
根据现有计发月数的计算公式，退休年龄越大，计发月数越低。
但该公式的计算也存在明显的缺陷，如60岁退休时，139的计发月数如下：
根据全国第五次人口普查，0岁的预期寿命为75.21岁。60岁退休的，按年利率4%计算，带入相关参数M=138.七六、四舍五入后为139。
从计算过程中可以看出，139的数量也是在估计其他数据的前提下得出的，而不是精细计算的结果。
如今，我国人均寿命逐年提高，根据最新数据，我国人均寿命已接近78岁。
同时，实际记账利率也远远大于估计的4%。例如，2016年至2020年的记账利率分别为8.31%、7.12%、8.29%、7.61%和6.04%。
延长寿命、延迟退休、提高缴费年限后，现有计发月数无法适应当前养老金待遇总体改善的发展趋势。
个人账户养老金作为基本养老金的一部分，在很大程度上影响了退休人员的养老待遇。
计发月数作为分母，只有减少后，才能提高基本养老待遇。
如果个人账户养老金10万元，60岁退休，现有养老金计发月数为139元，每月从个人账户提取的养老金为1万元/139元=719.42元。
如果将退休推迟到65岁，个人账户养老金仍为10万元。如果计发月数不调整，65岁的计发月数为101，个人账户养老金为990.10元。如果计发月数从101降至95，个人账户养老金每月为1052.63元，每月可增加几十元。
因此，2025年以前，随着延迟退休政策的实施，养老金计发月数将减少。当然，最终调整结果以官方公告为准。
个人账户养老金老金怎么办？
退休人员完全没有必要担心个人账户养老金，即使完成，退休人员养老金待遇不会受到任何影响，养老金不会减少，但个人账户养老金这部分养老金待遇不是由个人账户支出，而是由养老保险协调基金支出。
也就是说，个人账户的养老金可以在名义上完成，但事实上，它永远不会完成。只要人们还活着，他们就可以一直接受。这确实是国家免费给予退休老年人的一大福利。
当然，如果个人账户养老金还没有领完，可以开鹤西，余额可以由家人继承。
结语
2025年前，养老金计发月数调整，退休待遇将增加，直接影响退休人员的钱袋。活着就是收入！这是其他商业保险无法比拟的。建议尚未参加社会保险的人员及时参加保险，否则只能自己后悔。你怎么想呢
