净利润与经营活动现金流量比率=净利润/经营活动现金流量
经营活动现金流与净利润的比率是评价企业盈利质量的一个指标，可以反映企业创造自由现金流量的能力。
这个比率高，说明企业盈利质量好，现金流充足。这个比率低，说明企业盈利质量不好，虽然有利润，但是没有收到现金，都是停留在实物和应收账款，实物可能损坏或者贬值，应收账款可能无法收回，这些没有收到现金的利润风险明显比收到现金的利润要大，收益质量要低。
计算经营性现金流量有直接法和间接法两种方法。
直接法是以产品销售收入为起点,调整与经营活动有关的流动资产和流动负债的变动,列示实际收到现金的营业收入和其他收入,实际付出现金的营业成本和其他费用,计算出经营活动的现金流量。
具体计算方法如下:经营性现金流量=销售商品,提供劳务收到的现金+收到的租金+收到的增值税销项税额和退回的增值税款+其他税费返还-购买商,接受劳务支付的现金-经营租赁所付现金-支付给职工及为职工支付的现金-缴纳增值税,所得税及其他税费所付现金-支付其他于经营活动有关的现金(如管理费用等现金支出)
间接法是以净利润为起点,调整不涉及现金的收入,费用,营业外收支及应收,应付等项目的增减变动,计算出经营活动的现金流量。
具体计算如下:经营性现金流量=净利润+坏帐准备的增加(-减少)+当期计提的固定资产折旧+无形资产摊销+待摊费用摊销+处置固定资产,无形资产和其他长期资产的损失(-收益)+固定资产报废损失+财务费用+投资损失(-收益)+递延税款贷项(-借项)+存货的减少(-增加)+经营性应收项目的减少(-增加)+经营性应付项目的增加(-减少)十增值税增加净额(-减少净额)+其他不减少现金的费用,损失投资性现金流量=收回投资所收到的现金+分得股利或利润所收到的现金+债券利息收入所得现金+处置固定资产收到的现金-购建固定资产,无形资产和其他长期资产所支付的现金-权益性投资和债权性投资所付现金+其他与投资活动有关的现金收入(-支出)。
净利润现金比率小于80%说明什么
财务比率分析的主要指标如下：
一、盈利分析
（一）盈利能力分析
1销售净利率=（净利润÷销售收入）×100%
2资产净利率=（净利润÷总资产）×100%
3权益净利率=（净利润÷股东权益）×100%
4总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%
5营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100%
6成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100%
注：以上的比率越大，企业的经营效益越高。
（二）盈利质量分析
1全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100%
与行业平均水平相比进行分析。
2盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100%
该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1。
3销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100%
数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高。
二、偿债能力分析
1净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产
对比企业连续多期的值，进行比较分析。
2流动比率=流动资产÷流动负债
3速动比率=速动资产÷流动负债
4现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债
5现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债
注：以上的2-5点应与行业平均水平相比进行分析。
6资产负债率=（总负债÷总资产）×100%
该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。
7产权比率与权益乘数
产权比率=总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益
产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。
8利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用
利息保障倍数越大，利息支付越有保障。
9现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用
现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障。
10经营现金流量债务比=（经营活动现金流量÷债务总额）×100%
比率越高，偿还债务总额的能力越强。
三、营运能力分析
1应收账款周转率
2存货周转率
3流动资产周转率
4净营运资本周转率
5非流动资产周转率
6总资产周转率
注：以上6点应与行业平均水平相比进行分析。
四、发展能力分析
1股东权益增长率=（本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）×100%
2资产增长率=（本期资产增加额÷资产期初余额）×100%
3销售增长率=（本期营业收入增加额÷上期营业收入）×100%
4净利润增长率=（本期净利润增加额÷上期净利润）×100%
5营业利润增长率=（本期营业利润增加额÷上期营业利润）×100%
注：以上5点应对比企业连续多期的值，分析发展趋势。
净利润现金比率小于80%，说企业的销售回款能力较弱，净利润现金保障能力并没有那么好。企业净收益质量很差，即使盈利，也可能发生现金短缺，严重时会导致企业破产。在分析时，还应结合企业的折旧政策，分析其对经营现金净流量的影响。
分析
损益表提供的净利润是以权责发生制、配比原则、历史成本原则以及币值不变为前提确认的，由于受判断和估计的准确度影响，加之通货膨胀和一定会计期间资本性支出、存货周转速度以及商业信用的存在，使净利润和现金净额产生了差异。
在一般情况下，比率越大，企业盈利质量越高。如果净利润高，而经营活动产生现金流量很低，说明本期净利润中存在尚未实现现金的流入，企业净收益质量很差，即使盈利，也可能发生现金短缺，严重时会导致企业破产。在分析时，还应结合企业的折旧政策，分析其对经营现金净流量的影响。
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